計提所得稅費用和應(yīng)交企業(yè)所得稅：借：所得稅費用遞延所得稅資產(chǎn)，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅遞延所得稅負債。，結(jié)轉(zhuǎn)本年所得稅費用：，借：本年利潤，，貸：所得稅費用。繳納企業(yè)所得稅：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅，貸：銀行存款。企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。納稅人；在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。企業(yè)所得稅采取收入來源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)相結(jié)合的雙管轄權(quán)，把企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，分別確定不同納稅義務(wù)。稅前扣除；

計提所得稅費用和應(yīng)交企業(yè)所得稅：借：所得稅費用遞延所得稅資產(chǎn)，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅遞延所得稅負債。，結(jié)轉(zhuǎn)本年所得稅費用：，借：本年利潤，，貸：所得稅費用。繳納企業(yè)所得稅：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅，貸：銀行存款。企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。納稅人；在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。企業(yè)所得稅采取收入來源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)相結(jié)合的雙管轄權(quán)，把企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，分別確定不同納稅義務(wù)。稅前扣除；

1、如果是按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額，其會計分錄如下：借：所得稅費用。貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅。2、繳納季度所得稅時：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅。貸：銀行存款。3、應(yīng)補上一年所得稅稅額：借：以前年度損益調(diào)整。貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅。4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅。貸：銀行存款。5、重新分配利潤：借：利潤分配—未分配利潤。貸：以前年度損益調(diào)整。6、年度匯算清繳，如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：借：銀行存款。貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅。借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅。貸：以前年度損益調(diào)整。借：以前年度損益調(diào)整。貸：利潤分配——未分配利潤。