所得稅費用計算公式是什么

1.所得稅費用＝應(yīng)交所得稅＋遞延所得稅負(fù)債－遞延所得稅資產(chǎn)。另一種是直接計算的：所得稅費用＝（會計利潤＋或－永久性差異）×25%。

2.注意：此處有一個前提，就是不存在預(yù)期的稅率變動，如果存在預(yù)期的稅率變動則不能這樣直接計算。結(jié)論：暫時性差異是不影響所得稅費用的金額。

3.因為：所得稅費用＝應(yīng)交所得稅＋遞延所得稅負(fù)債－遞延所得稅資產(chǎn)＝（會計利潤＋或－永久性差異＋可抵扣暫時性差異－應(yīng)納稅暫時性差異）×25%＋遞延所得稅負(fù)債－遞延所得稅資產(chǎn)＝（會計利潤＋或－永久性差異）×25%＋可抵扣暫時性差異×25%－應(yīng)納稅暫時性差異×25%＋遞延所得稅負(fù)債－遞延所得稅資產(chǎn)＝（會計利潤＋或－永久性差異）×25%＋遞延所得稅資產(chǎn)－遞延所得稅負(fù)債＋遞延所得稅負(fù)債－遞延所得稅資產(chǎn)＝（會計利潤＋或－永久性差異）×25。

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